Код ошибки 0400500003 в расчете по страховым взносам — что он означает и какие действия требуются от страхователя при получении от налоговиков уведомления с такой ошибкой? Достаточно ли отправить письмо с подтверждающими документами в инспекцию или нужно представить уточненный расчет? Ответим на эти вопросы в нашей статье.
Какие разъяснения по отказам ФНС на форму РСВ можно получить? Как проверить наличие ошибок? Рассказываем в статье.
Из ФНС приходят отказы с формулировками:
Все перечисленные в письме проверки реализованы в сервисе.
Аналоги ошибок. Аналогом указанных ошибок, полученных от ФНС, у нас являются предупреждения типа:
Отчитайтесь легко и без ошибок. Удобный сервис для подготовки и сдачи отчётов через интернет. Дарим доступ на 14 дней в Экстерн!
Убедитесь, что отчеты за предыдущие периоды были сданы через Контур.Экстерн и приняты или находятся на обработке в ФНС.
Татьяна, добрый день.У нас программа 1 С Бухгалтерия.
Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчёта)
и (или) о том, что расчёт считается непредставленным
Налоговый орган ИФНС России № 31 по г.Москве (7731) уведомляет, что
(наименование и код налогового органа)
77 / 77
(полное наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), ИНН (при наличии))
30.10.2019 в 16.10.26 направлен файл NO_RASCHSV_7731_7731_7730554170773101001_20191030_bcd3910a-4520-4989-81e0-59397da3ab20, PD_NORASCHSV_7730554170773101001_7730554170773101001_1AK_20191030_474927e3f68fb9c82b120821dd56393a
(наименование файла)
в налоговый орган ИФНС России № 31 по г.Москве (7731) , который поступил 30.10.2019.
(наименование и код налогового органа)
Расчет по страховым взносам КНД 1151111, первичный, код периода: 33 2019 г.
(наименование налоговой декларации (расчёта), вид документа, отчетный период, отчетный год)
I. По основаниям, предусмотренным пунктом 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н:
(перечень выявленных нарушений)
— 0000000002: Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке
Файл NO_RASCHSV_7731_7731_7730554170773101001_20191030_bcd3910a-4520-4989-81e0-59397da3ab20:
— 0400400011: Пр.1.1 стр.001 привед.тариф=1 Сумма по гр.1 стр.061 пр.1.1 = 2296063.96 Сумма по гр.2 стр.061 пр.1.1 + стр.240 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 2303262.99 разница = -7199.03
— 0400400017: Пр.1.1 стр.001 привед.тариф=1 Сумма по гр.1 стр.030 пр.1.1 = 19307694.16 Сумма по гр.2 стр.030 пр.1.1 + стр.210 (1,2,3 м.поп) п.р.3.2.1 = 19340417.02 разница = -32722.86
— 0400400018: Пр.1.1 стр.001 привед.тариф=1 Сумма по гр.1 стр.(050 — 051)пр.1.1 = 10436654.31 Сумма по гр.2 стр.(050 — 051)пр.1.1 + стр.220 (1,2,3 месяц поп) п.р.3.2.1 = 10469377.17 разница = -32722.86
II. По основаниям, предусмотренным пунктом 7 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации:
Вот такое письмо написала контуру, после сданного отчета. Может Вам поможет:
Добрый день, техническая поддержка!
Несколько дней мы с Вами пытались выяснить, почему у меня не принимается РСВ-1. Так и не смогли мне ни чем помочь. Я думаю, что с такой проблемой я не одна у Вас. Уведомление приходит с ошибкой:
– 0000000002: Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке
– NO_RASCHSV_3339_3339_331101969601_20180131_F7B0E384-49FA-40B3-AB65-2FB9812C60E4:
– 0400400018: Нарушено условие равенства значения базы для исчисления страховых взносов по плательщику страховых взносов совокупной сумме по застрахованным лицам
– 0400400018: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.3 (стр.050 – стр.051) пр.1.1 = 83962.61 Сумма стр.220 (1 месяц оп) = 109357.50 разница = -25394.89
– 0400400018: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.4 (стр.050 – стр.051) пр.1.1 = 80599.45 Сумма стр.220 (2 месяц оп) = 97599.45 разница = -17000.00
– 0400400018: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.5 (стр.050 – стр.051) пр.1.1 = 83891.30 Сумма стр.220 (3 месяц оп) = 108282.60 разница = -24391.30
– 0400400018: Пр.1.1 стр.001(привед.тариф)=1 Сумма по гр.2 (стр.050 – стр.051) пр.1.1 = 248453.36 Сумма стр.220 (1,2,3 месяц оп) = 315239.55 разница = -66786.19
Так вот, пишу Вам, может это тоже кому-то поможет. Я начала просчитывать логику программы, которая принимает отчеты в налоговой инспекции и поняла, что все сотрудники на протяжении года должны стоять под своими порядковыми номерами, и в следующих корректировках эти номера должны всегда совпадать. Я проставила все номера сотрудников, как было сдано в 1 квартале, поставила 1 корректировку в карточке каждого сотрудника и сразу прошел отчет. Таким же образом проделала во всех кварталах, то есть скорректировала все порядковые номера в течении года, и все отчеты принялись.
Я пишу это Вам, так как, Ваши специалисты, работая со мной на это внимание не обращали и тоже не могли понять, что не так в отчете. Вот поэтому и прошу довести до их сведения, что и такое бывает, что бы они обратили на это внимание. Может поможет еще кому то сдать этот злосчастный отчет.
Как проверить актуальность персональных данных по сотрудникам
Налоговики рекомендуют перед отправкой расчета в инспекцию проверить актуальность индивидуальных сведений физлиц с помощью сервиса «Личный кабинет юридического лица» или «Личный кабинет ИП».
Для этого нужно:
Запрос контролеры обрабатывают быстро (в течение нескольких часов). Сведения об отправке запроса и его состоянии отражаются в разделе «Информация о прохождении документов, направленных в налоговый орган».
В ответе на запрос вам сообщат, верные сведения по физлицам или нет. Если страхователь уверен в правильности данных, а по мнению налоговиков, они не верны, нужно письменно обратиться в инспекцию и сообщить о содержащейся в их базе ошибке.
Что означает код ошибки 0400500003
0400500003 — это цифровой код из классификатора ошибок форматно-логического контроля файла, содержащего расчет по взносам. Уведомление из налоговой инспекции с таким кодом ошибки означает, что персональные сведения по отдельным лицам не соответствуют данным из информационной базы налоговиков или отсутствуют в ней.
В приложении к уведомлению налоговики детализируют ошибки, в том числе приводят перечень сведений о физлицах, по которым выявлены несоответствия в персональных данных (СНИЛС, Ф.И.О., ИНН).
Если в расчете нет иных ошибок, кроме ошибки с кодом 0400500003, контролеры высылают страхователю уведомление об уточнении индивидуальных данных (несоответствующих или отсутствующих).
ЕРСВ за 1 квартал 2023 года сдается по новой форме. Если вам нужен образец, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Что делать при получении такого уведомления:
Каким рекомендациям следовать при составлении уточненного расчета, узнайте тут.
Чтобы не ошибиться при заполнении расчета по страховым взносам, воспользуйтесь подсказками экспертов КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Ищем свои ошибки
Код ошибки 0000000002 в декларации по НДС означает, что в книге покупок и продаж отчитывающейся компании расходятся данные об одной и той же операции. Здесь речь идет не о нестыковках между декларациями продавца и покупателя, а о расхождениях внутри отчетности самой компании (или ИП).
Если налог сначала начисляется, а затем принимается к вычету, в книге покупок и продаж регистрируется один и тот же счет-фактура. Как это бывает на практике?
ООО «Альмира» (поставщик) получило предоплату от ООО «Сигма Люкс» (покупателя) и начислило с ее суммы НДС. При отгрузке продукции поставщик заявил вычет начисленного авансового НДС (п. 6 ст. 172 НК РФ). Эти две операции и сравнит АСК НДС.
Если в декларации есть вычет, но налог не начислен, система сформирует запрос с кодом ошибки 0000000002. Получив требование инспекции с таким кодом ошибки, ООО «Альмира»:
Такой же код ошибки ООО «Альмира» получит и в том случае, если авансовый НДС и начислит и примет к вычету, но при этом при регистрации счета-фактуры в книге покупок и продаж допустит погрешности.
ПАО «КерамзитСтрой» арендует муниципальное имущество и исполняет обязанности налогового агента по НДС. Компания ежемесячно оформляет счет-фактуру и регистрирует его в книге продаж, а также уплачивает НДС в бюджет. Затем ПАО «КерамзитСтрой» в книге покупок заявляет вычет на эту же сумму.
Если ПАО «КерамзитСтрой» ошибется при отражении счета-фактуры в книге покупок и продаж, при проверке декларации система укажет ошибку с кодом 0000000002. После получения требования о предоставлении пояснений компании необходимо следовать алгоритму, описанному в примере 1.
Вычеты есть, а начисление отсутствует
Код ошибки 0000000001 в декларации по НДС указывает на наличие «налогового разрыва» — когда АСК НДС не смогла сопоставить данные в книге продаж поставщика с данными книги покупок покупателя. Причиной такого разрыва может служить:
Какие существуют основания для отказа в возмещении НДС, читайте здесь.
На рисунке ниже показаны возможные причины возникновения ошибки с кодом 0000000001 и порядок составления пояснений:
В большинстве случаев код ошибки 0000000001 появится в требовании налоговиков, если вы работали с фирмами-однодневками. Именно они чаще всего представляют нулевые декларации по НДС или вообще не отчитываются в налоговые органы.
Коды, которые расскажут вам об ошибках в декларации по НДС
С помощью рисунка ниже вы сможете быстро и наглядно познакомиться с кодировкой ошибок, выявляемых с помощью АСК НДС (автоматизированной системы контроля данных из деклараций по НДС):
Что означают коды ошибок с 5-го по 9-й и как реагировать на них, вы можете узнать в КонсультантПлюс. Пробный доступ к данной правовой системе можно получить бесплатно.
В следующих разделах подробнее остановимся на причинах появления ошибок с отдельными кодами и последующих действиях налогоплательщика.
Исправляем ошибку в персональных данных (раздел 3)
Выявленные в персональных сведениях сотрудников ошибки нужно исправить, иначе страховые взносы не попадут на их лицевые счета. После того как страхователь выяснит верные персональные сведения о сотрудниках, которые ранее в расчете были указаны с ошибками, ему нужно уточнить расчет. В титульнике уточненки укажите порядковый номер корректировки.
Раздел 3 заполняйте только на сотрудников, по которым выявлены ошибки. На 1 работника оформите 2 Раздела 3. Алгоритм исправления ошибок в индивидуальных сведениях ФНС описала в письме от 18.07.2017 № БС-4-11/14022 (см. на рисунке ниже):
Что делать после получения требования, в котором указаны коды ошибок
Действия налогоплательщика в такой ситуации представлены на рисунке:
Важно помнить, что на каждом этапе существуют ограничительные сроки, пропуск которых грозит налогоплательщику (налоговому агенту по НДС) штрафами, а в некоторых случаях и блокировкой счетов.
Основные сроки представлены на рисунке:
У инспекторов есть весьма действенный и неблагоприятный для налогоплательщика инструмент, чтобы заставить его вовремя отправлять квитанцию о приеме требования, — блокировка счета (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Когда обязательно нужна уточненная декларация при выявлении ошибок с указанными кодами
После получения из инспекции требования о представлении пояснений в связи с выявленными в декларации ошибками возникает вопрос: можно ли налогоплательщику ограничиться подачей одних только пояснений или требуется еще и уточненная декларация?
Чтобы ответить на него, нужно:
См. также «Исправляем ошибки – уменьшение НДС в декларации».
Уточненной декларации не потребуется, если занижения налога не последовало. Но объяснения представить нужно обязательно:
О правилах написания и подачи пояснений при выявлении ошибок в декларации по НДС, а также о размерах штрафов за их непредставление (или опоздание с пояснениями) мы рассказываем здесь.
Когда налогоплательщик узнает об ошибках
Отправляя первичную декларацию по НДС в налоговую инспекцию, налогоплательщик может и не подозревать, что контролеры обнаружат в ней ошибки. Причем эти ошибки могут возникать не только по вине самого налогоплательщика (при неточности заполнения, технических погрешностях и др.), но и в связи с какими-либо действиями/бездействием его контрагентов.
Пример заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2023 года вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
К примеру, партнер не отразит в книге продаж выданный вам счет-фактуру. В результате он не только занизит в своей декларации сумму реализации и НДС, но и доставит массу неприятностей вам — получателю счета-фактуры:
Как вы узнаете, что ваш контрагент не отразил счет-фактуру в книге продаж или данные были искажены? Всё просто: вы получите от налоговиков требование о необходимости представления пояснений в связи с выявленными при проверке декларации расхождениями. В приложении к требованию будут перечислены ошибки и их коды. Подробнее об этом расскажем далее.
Где искать причину появления ошибки с кодом 0400500003
Искать ее нужно в разделе 3 расчета по страховым взносам. Именно в него при формировании расчета заносятся персональные сведения о сотрудниках (Ф.И.О., паспортные данные, СНИЛС).
В какие поля раздела 3 расчета заносятся эти данные, смотрите на рисунке ниже:
Ошибка с кодом 0400500003 в расчете по страховым взносам может возникнуть по разным причинам:
Независимо от причин появления ошибок страхователю нужно с ними разобраться и своевременно уточнить данные расчета.
Какие ошибки приводят к отказу в приеме расчета и требуют его повторной сдачи, как и в какие сроки их нужно исправить, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Итоги
При камеральной проверке деклараций по НДС в представленных данных могут быть выявлены ошибки четырех видов. Ошибка с кодом 0000000001 обозначает налоговый разрыв между данными по одной и той же операции в декларациях контрагентов, а код ошибки 0000000002 указывает на возможные погрешности в отражении операций в книге покупок или книге продаж одного налогоплательщика. Код 0000000003 говорит о расхождениях данных об одной операции в частях 1 и 2 журнала учета счетов-фактур, а код 0000000004 может указывать на наличие ошибок при регистрации счета-фактуры. После получения от налоговиков требования о представлении пояснений необходимо разобраться в причинах появления ошибок, затем доплатить налог и пени, представить уточненную декларацию (если в результате ошибки налог к уплате оказался занижен) или ограничиться пояснениями (если налог не занижен, и вычеты контрагентов не пострадают).
Ошибка с кодом 0400500003 в расчете по взносам означает выявленные контролерами неточности и несоответствия в индивидуальных данных физлиц. Если страхователь перенес в отчет персональные данные с ошибками, нужно представить в инспекцию уточненный расчет. Если же в базе ФНС содержатся неверные персонифицированные сведения, страхователь письменно сообщает об этом налоговикам с приложением копий СНИЛС, ИНН и документов, удостоверяющих личность.