Ошибки, из-за которых РСВ не примут и пути исправления
распечатать Изменения для бухгалтера с 2023 года
После отправки РСВ инспекторы должны прислать квитанцию о приеме или уведомление об отказе с протоколом ошибки. Если от ИФНС пришел отказ в приеме, расчет считается непредставленным. Нужно найти и исправить ошибку, затем подать РСВ заново как первичный.
Последний день сдачи РСВ и 6-НДФЛ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября года. Сдавайте заранее, чтобы была возможность исправить ошибки, если вдруг получите от налоговой уведомление с отказом в приеме отчетности и протоколом ошибки.
Ошибки, из-за которых РСВ не принимают
В налоговых инспекциях есть свои коды ошибок, когда в приеме РСВ отказывают из-за форматно-логического контроля электронного файла с отчетностью. Вот самые распространенные.
Какие штрафы грозят
Штраф за опоздание с РСВ предусмотрен статьей 119 Налогового кодекса. Это относится и к уточненному расчету, если его запросила налоговая.
Построчное описание, как заполнить расчет по страховым взносам, есть в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера
Если у вас есть доступ – пользуйтесь. Нет? Зайдите и зарегистрируйтесь на 3 дня. Вот все нужные вам ссылки:
Общие требования к порядку заполнения
Раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
Приложение 1 к разделу 1 – расчет страховых взносов на ОПС и ОМС
Приложение 2 – расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование по ВНиМ
Контрольные соотношения для РСВ
Пример заполнения расчета по страховым взносам
Выбор читателей
На Расчет по страховым взносам получено уведомление об уточнении: «В Разделе 3 присутствуют сведения по физическим лицам, не соответствующие сведениям, имеющимся в налоговом органе».
Решение
Проверьте, правильно ли заполнены ФИО, СНИЛС и ИНН сотрудников, указанных в протоколе:
- если данные верны — представьте в ФНС сканы документов, подтверждающие персональные данные сотрудников;
- не верны — отправьте корректирующий отчет.
Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.
С 01.01.2017 г. страховые взносы и расчеты по ним учитывает и регулирует ФНС. К страховым взносам относятся обязательные платежи на ОПС, ОСС, ОМС, которые выплачивают организации и ИП для предоставления прав на страховое обеспечение застрахованным лицам.
Ежегодно происходят изменения в представлении отчетности и расчетов, что приводит к усложнению их сдачи. В отчеты часто приходится вносить исправления. Одной из распространенных ошибок является ошибка с кодом – 0400500003, что означает несоответствие данных работодателя и ФНС по СНИЛС работника.
Рассмотрим, возможность внесения исправлений.
Нормативное регулирование выплат страховых взносов
НК РФ часть 2 Глава 34. – обязанность работодателей осуществлять страховые выплаты
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ регулирует ОПС
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ об осуществлении обязанностей по персонифицированному учету в системе ОПС
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ направлен на регулирование обязательного социального страхования работников
Плательщик осуществляет обмен документами в электронном виде с применением ЭЦП и при наличии необходимых аппаратных средств, а также соответствующего программного обеспечения.
ООО «Электронный экспресс» А. Пауков
Контроль информации по отчетности
Для цели своевременной и корректной отчетности по страховым взносам разработана программа проверки, содержащая контрольные соотношения, которые должны соблюдаться при сдаче РСВ в электронной форме. Так, прежде чем отправить отчет, его можно проверить с помощь программы, размещенной на официальном сайте ФНС. Эта программа проверяет математические расчеты, но также важную роль играют персонифицированные данные застрахованного лица.
Важно! Корректная информация на дату составления РСВ должна быть предоставлена всеми плательщиками взносов.
Обязанности плательщиков взносов по данным на застрахованное лицо
К обязанностям плательщика относится также и представление точной и документально подтвержденной информации по лицам, в чью пользу осуществляется страхование.
Так, раздел 3 РСВ должен быть заполнен плательщиком на всех застрахованных лиц, в чью пользу начислялись средства по трудовым и по гражданско-правовым договорам. На каждое лицо заполняется отдельно информация о его персонифицированных данных и суммах вознаграждений.
Сроки сдачи РСВ
За 3 квартал 2023 г. РСВ должен быть сдан не позднее 30 октября, в другом случае на организацию или ИП может быть наложен штраф, а также ФНС может заблокировать счета, если в течение 10 дней после 30 октября РСВ не представлен.
Также отчет фиксируется как несданный, если в нем имеются ошибки, о чем ФНС информирует страхователя. При получении электронного уведомления в срок 5 дней РСВ с ошибками необходимо исправить и сдать и при сдаче исправлений в указанный срок, датой принятия фиксируется день первичной сдачи РСВ, но если уведомление отправляется по почте, то исправленный РСВ нужно предоставить в течение 10 дней с даты его отправки.
Общий порядок заполнения раздела 3 РСВ
- на каждое застрахованное лицо с выявленными несоответствиями в строках подраздела 3.1 отражаются персональные данные из предыдущего расчета, а в строках 190-300 подраздела 3.2 проставляется 0
- также по этому застрахованному лицу в подразделе 3.1 отражаются правильные данные и строки 190-300 подраздела 3.2 при необходимости вносятся корректные показатели
- при необходимости вносятся корректировки информации раздела 1 РСВ.
Коды ошибок по РСВ
Ошибка с кодом 0400500003 относится к группе ошибок «Ошибки, выявляемые в ходе логического контроля» и подгруппе «Иные ошибки» и расшифровывается «Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе», что говорит о том, что допущены отшиби по персональным доданным.
Исправление ошибки 0400500003
Плательщики страховых взносов обязаны представить РСВ до 30 числа месяца, следующего за расчетным в ФНС.
В разделе 3 РСВ содержатся персонифицированные сведения о застрахованных лицах: ИНН, СНИЛС, Ф.И.О., дата рождения и т.д. Ошибка 0400500003 может быть если изменились ФИО и паспортные данные физлица, которые могут отсутствовать в ФНС.
При отказе в принятии РСВ по этой причине плательщику взносов необходимо при сдаче уточнений приложить к нему копии (сканы) документов – паспорт, СНИЛС, ИНН, что может подтвердить персональные сведения работника.
При повторном отказе приеме РСВ, плательщик вправе обжаловать отказ в соответствии с гл. 19 НК РФ.
Согласно ст. 137 НК РФ каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права.
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Т.А. Савина
Проверка данных работника
Если после внесения корректив в РСВ снова получен отказ с тем же кодом ошибки 0400500003, можно самостоятельно проверить:
- на сайте ФНС nalog.ru сервис «Узнать ИНН» имеется возможность у юрлиц сверить имеющиеся у организации и ФНС сведения
- уточнить СНИЛС по уже принятой отчетности, иногда происходят технические неполадки
- у иностранных работников нужно уточнить латиницей или кириллицей отражены ФИО и также серия и номер пишется без пробела
Пример при смене работником ФИО
Если работник поменял персональные данные, и работодателю вернули РСВ с кодом ошибки 0400500003, то можно предложить работнику отправится в ФНС для сверки и актуализации данных. При этом нужно учесть, что это не является недоработкой физлица поэтому для того, чтобы ФНС не предъявила взысканий, нужно еще приложить к исправленному отчету копии документов работника, у которого сменились данные. Также к РСВ рекомендуется приложить письмо, где отражается просьба не привлекать к ответственности по причине того, что организация в установленный срок подавала РСВ, которое должно быть обязательно рассмотрено.
В ситуации, если сотрудник уволился и ФНС вернула расчет в отношении этого работника актуализировать сведения и представить копии документов в ФНС должен работодатель.
При этом, исправив ошибку по персональным данным, необходимо обязательно уточнить начисления, т.к. ФНС проверит также и контрольные соотношения.
Ошибка при внесении исправлений
В уточненном РСВ необходимо заполнять разделы из первичного расчета с учетом вносимых изменений. В раздел 3 при уточнениях включаются только те сотрудники, по которому вносятся изменения. В строку 001 раздела 3 по всем сотрудникам отражается номер корректировки «1—», а в подраздел 3.2 переносятся данные с первоначальных данных.
По работнику с неверными персональными данными заполняется раздел 3 дважды: (нажмите для раскрытия)
- дублируются сведения из подраздела 3.1 с ошибками
- заполняются верные персональные данные.
Ошибка при сдаче нулевого РСВ
Если выплаты в пользу работников не производились, то нужно сдавать нулевой РСВ в установленные сроки. При несдаче РСВ налагается минимальный штраф 1000 руб. даже при условии, что взносов не должно было быть.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: Есть ли необходимость при сдаче расчета и пояснений в электронном виде дублировать в распечатанном виде?
Ответ: Электронный РСВ, который подписан электронно-цифровой подписью, имеет юридическую силу, поэтому дополнительно представлять расчет и пояснения на бумаге не нужно.
«Сведения по указанным лицам не соответствуют (отсутствуют) сведениям, имеющимся в налоговом органе»
Для решения вопроса необходимо проверить данные по сотруднику (ФИО, ИНН, СНИЛС) в разделе 3 и повторить отправку отчета с верными данными.
Если поступило Уведомление об уточнении, то нужно отправить корректирующий отчет.
- ИНН и КПП организации;
- Дату отправки отчета;
- Пакет документооборота отчета, по которому поступило уведомление об отказе. Сохранить документооборот можно по инструкции.
Была ли полезна информация?